POLITECHNIKA WARSZAWSKA

Zarządzenie nr 12

Rektora Politechniki Warszawskiej
z dnia 28 kwietnia 2003 r.

zmieniające zarządzenie nr 37 Rektora PW z dnia 16 grudnia 2002 r. w sprawie utworzenia w Politechnice Warszawskiej Zespołu Audytu Wewnętrznego

  Na podstawie § 52 ust. 2 Statutu PW, w związku z art. 35e ust. 3 oraz art. 35d ust. 1 pkt 14 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz.1014 z późn. zm.), zarządza się, co następuje:

§ 1

W zarządzeniu nr 37 Rektora PW z dnia 16 grudnia 2002 r. wprowadza się następujące zmiany:

  1. w powołaniu podstawy prawnej po wyrazach "w związku z" dodaje się wyrazy "art. 35d ust. 1 pkt. 14 oraz",
  2. w § 2 wprowadza się ust. 2 w brzmieniu:

    3. "2. Zadaniem Zespołu jest w szczególności:

    1. badanie dowodów księgowych oraz zapisów w księgach rachunkowych (audyt finansowy),
    2. ocena systemu gromadzenia środków publicznych i dysponowania nimi oraz gospodarowania mieniem (audyt sytemu),
    3. ocena efektywności i gospodarności zarządzania finansowego (audyt działalności).",

  3. w § 2 ust. 3 otrzymuje brzmienie:

    4. "3. Dla realizacji swych zadań Zespół w szczególności:

    1. dokonuje analizy obszarów ryzyka i ustala kolejność poddania obszarów ryzyka audytowi wewnętrznemu,
    2. przeprowadza audyt wewnętrzny na podstawie, sporządzonego w uzgodnieniu z Rektorem, rocznego planu audytu opartego na analizie ryzyka,
    3. wykorzystuje odpowiednie techniki i metodykę w przeprowadzanym zadaniu audytowym,
    4. prowadzi dokumentację przeprowadzonych audytów oraz przedstawia wyniki z wykonania planu audytu wewnętrznego w danym roku w sprawozdaniu rocznym.",

  1. w § 2 ust. 4 otrzymuje brzmienie:

    2. "4. Obowiązkiem Zespołu jest rzetelne, obiektywne i niezależne:

    1. ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej,
    2. określenie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień,
    3. przedstawienie uwag i wniosków w sprawie usunięcia uchybień oraz usprawnienia audytowanej działalności.",

  1. w § 3 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

    2. "1. Zespołem kieruje kierownik.",

  1. w § 5 skreśla się ust. 2.

§ 2

Regulamin organizacyjny Zespołu Audytu Wewnętrznego otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszego zarządzenia.

§ 3

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

 

REKTOR

prof. dr hab. Stanisław Mańkowski

PWR-      /03

Załącznik do Zarządzenia Rektora PW nr 12
z dnia 28.04.2003 r.

Regulamin

Zespołu Audytu Wewnętrznego

Postanowienia ogólne

§ 1

  1. Zespół Audytu Wewnętrznego zwany dalej Zespołem, jest jednostką organizacyjną Politechniki Warszawskiej podległą bezpośrednio Rektorowi.
  2. Zespół wykonuje działania, poprzez które Rektor uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę funkcjonowania Politechniki Warszawskiej.
  3. Działania Zespołu powinny być prowadzone w sposób zgodny z:
    1. przepisami prawnymi dotyczącymi audytu wewnętrznego,
    2. standardami audytu wewnętrznego.

Cele i zadania Zespołu

§ 2

  1. Celem działania Zespołu jest wspieranie Rektora w realizacji procesu zarządzania Politechniką Warszawską w zakresie gospodarki finansowej poprzez badanie, czy:
    1. cele i zadania postawione przed Uczelnią są realizowane w zgodzie z jej celami statutowymi,
    2. zasady i procedury wynikające z przepisów powszechnie obowiązującego prawa lub przyjęte przez Rektora są wdrażane i przestrzegane,
    3. mechanizmy i procedury stanowiące system kontroli wewnętrznej są adekwatne i skuteczne dla prawidłowego działania Politechniki Warszawskiej.
  2. Zakres zadań Zespołu obejmuje badanie i ocenę działań prowadzonych przez Politechnikę Warszawską, a w szczególności wykonywanie:
    1. audytu finansowego - polegającego na badaniu wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu poprzez sprawdzenie przestrzegania zasad rachunkowości, zgodności zapisów w księgach rachunkowych z dowodami księgowymi, zgodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu z zapisami w księgach rachunkowych,
    2. audytu systemu - polegającego na ocenie adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, zarządzania ryzykiem i kierowania Politechniką Warszawską i jej jednostkami organizacyjnymi,
    3. audytu działalności - polegającego na ocenie przestrzegania zasady celowości i oszczędności w dokonywaniu wydatków, uzyskiwania możliwie najlepszych efektów w ramach posiadanych środków oraz przestrzegania terminów realizacji zadań i zaciągniętych zobowiązań.

Organizacja Zespołu

§ 3

  1. Pracami Zespołu kieruje kierownik.
  2. Kierownikiem Zespołu może być osoba, która:
    1. posiada wykształcenie wyższe,
    2. spełnia warunki określone w art. 35k ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o finansach publicznych,
    3. spełnia wymagania etyczne oraz ma predyspozycje do kierowania Zespołem.
  3. Kierownika Zespołu zatrudnia Rektor na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony.
  4. Do zadań kierownika Zespołu należy w szczególności:
    1. przygotowanie i przedstawienie Rektorowi a także Głównemu Inspektorowi Audytu Wewnętrznego:
      1. uzgodnionego z Rektorem planu audytu na rok następny - do końca października każdego roku,
      2. sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni - do końca marca każdego roku,
    2. przedstawianie Rektorowi sprawozdań z przeprowadzenia poszczególnych zadań audytowych,
    3. kierowanie pracą Zespołu tak, aby realizowane były cele i obowiązki zatwierdzone przez Rektora, a czynności audytorskie były wykonywane zgodnie z prawem oraz standardami audytu wewnętrznego,
    4. powoływanie koordynatora zadania audytowego - audytora odpowiedzialnego za realizację zadania audytowego w przypadku, gdy zadanie to przeprowadzane jest co najmniej przez dwie osoby,
    5. nadzór nad pracą ekspertów wspierających audyt wewnętrzny,
    6. nadzór nad realizacją rekomendacji,
    7. dbałość o stałe podnoszenie kwalifikacji zawodowych swoich i podległych mu pracowników oraz usprawnianie działalności Zespołu,
    8. udział w posiedzeniach organów kolegialnych Uczelni na zaproszenie przewodniczących tych organów,
    9. koordynacja działań audytu wewnętrznego z audytorami czy z kontrolerami zewnętrznymi,
  5. Kierownik Zespołu jest przełożonym pracowników zatrudnionych w Zespole.
  6. Kierownik Zespołu jest odpowiedzialny za działalność Zespołu przed Rektorem.

§ 4

  1. Kierownik Zespołu może mieć zastępcę.
  2. Zastępcą kierownika Zespołu może być osoba posiadająca wykształcenie wyższe i spełniająca warunki określone w art. 35k ustawy o finansach publicznych.
  3. Zastępcę kierownika Zespołu powołuje i odwołuje Rektor na wniosek kierownika Zespołu.

§ 5

  1. Pracowników Zespołu zatrudnia, na podstawie umowy o pracę, Rektor na wniosek kierownika Zespołu.
  2. Pracownikami Zespołu mogą być osoby posiadające odpowiednią wiedzę, umiejętności i predyspozycje niezbędne do realizacji zadań Zespołu.
  3. Audytorem wewnętrznym może zostać pracownik Zespołu spełniający warunki określone w art. 35k ustawy o finansach publicznych.
  4. Pracownicy Zespołu powinni rozwijać swoje umiejętności zawodowe poprzez ustawiczne kształcenie.

Finansowanie Zespołu

§ 6

  1. Wysokość środków finansowych niezbędnych dla działalności Zespołu określa Rektor.
  2. Środki finansowe Zespołu stanowią część środków finansowych Zarządu Uczelni.
  3. Decyzje o wydatkowaniu środków na działalność Zespołu podejmuje Rektor.

Ogólne zasady
wykonywania audytu wewnętrznego

§ 7

  1. Audyt wewnętrzny przeprowadza się na podstawie rocznego planu audytu.
  2. Roczny plan audytu przygotowuje kierownik Zespołu w porozumieniu z Rektorem.
  3. Do przeprowadzenia audytu wewnętrznego uprawnia imienne upoważnienie wystawione przez Rektora oraz dowód osobisty.
  4. Wzór imiennego upoważnienia do przeprowadzenia audytu wewnętrznego określa załącznik nr 2 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. nr 111, poz. 973), zwanego dalej rozporządzeniem w sprawie audytu wewnętrznego.
  5. Kierownik Zespołu, w uzgodnieniu z Rektorem, może powołać rzeczoznawcę do udziału w zadaniu audytowym.
  6. Wzór wniosku o powołanie rzeczoznawcy określa załącznik nr 3 do rozporządzenia w sprawie audytu wewnętrznego.
  7. Przed przystąpieniem do realizacji zadania audytowego kierownik Zespołu powiadamia kierownika jednostki organizacyjnej Uczelni o rozpoczęciu audytu i ustala termin narady otwierającej.
  8. Kierownik jednostki organizacyjnej, w której przeprowadzany jest audyt, jest zobowiązany do zapewnienia audytorowi właściwych warunków pracy, udzielania wymaganych informacji, przedstawiania żądanych dokumentów oraz terminowego udzielania wyjaśnień przez pracowników jednostki.
  9. Audytor wewnętrzny ma prawo wglądu do dokumentów i innych materiałów związanych z funkcjonowaniem jednostki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych.
  10. Pracownicy jednostki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny, są obowiązani, na żądanie audytora wewnętrznego, udzielać mu informacji i ustnych wyjaśnień.
  11. Pracownicy jednostki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny, mają prawo z własnej inicjatywy złożyć oświadczenia dotyczące przedmiotu audytu.

Współpraca Zespołu
z audytorami zewnętrznymi

§ 8

  1. Współpraca Zespołu z audytorami zewnętrznymi obejmuje:
    1. koordynację prac audytorskich prowadzonych przez Zespół i audytorów zewnętrznych w celu zminimalizowania przypadków powielania tych samych działań,
    2. udostępnianie audytorom zewnętrznym raportów z przeprowadzonych prac audytorskich, odpowiedzi na nie oraz wyników działań z wykonania rekomendacji zawartych w raportach,
    3. nadzór nad wykonaniem działań naprawczych wynikających z raportów audytorów zewnętrznych.
  2. Treść raportów audytorów zewnętrznych oraz zewnętrznych organów kontrolnych jest udostępniana audytorom wewnętrznym. Kwestie zawarte w tych raportach powinny być wykorzystane przy planowaniu obszarów przyszłych prac audytorskich.